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增值税发票过了认证期,怎样办要如何处理?

首页 > 法律知识 > 税法知识 > 增值税 更新时间:2016-11-23 9:04:49  作者:一步 文章来源:创业第一步网 关注:

  您好!您所咨询的《增值税票过了认证期,怎样办要如何处理?》问题收悉。现针对您的提问简要回复如下: 

  一、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定:“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。…… 三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。” 

  二、根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定:“一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。 …… 

  二、客观原因包括如下类型:

  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

  (二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

  (三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

  (四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

  (五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

  (六)国家税务总局规定的其他情形。” 

  三、根据《河南省征管业务规程》规定:“逾期增值税扣税凭证抵扣审批 三、纳税人应提供资料(一)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2份;(二)增值税扣税凭证逾期情况说明;(三)客观原因涉及第三方的,应提供第三方证明或说明[创业网:www.cYone.com.cn/];(四)逾期增值税扣税凭证电子信息;(五)逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。

  四、办理流程

  (一)受理部门 办税服务厅

  (二)承诺时限 符合条件的,自受理之日起市局及以下20个工作日内办理并层报省局、总局审批。

  (三)终审权限  总局

  (四)办理流程

  1.纳税人报送资料种类齐全,填写内容完整,签章齐全规范的,办税服务厅受理,1个工作日内转办税源管理部门;资料不齐全的,一次性告知纳税人补正资料。

  2.税源管理部门实地调查,6个工作日。

  3.县(市、区)局审核、审批,并上报市局,6个工作日。

  4.市局审核、审批,并上报省局,7个工作日。

  5.省局审核、审批,并上报总局。6.总局审核、审批,并将结果反馈县(市、区)局办税服务厅。7.办税服务厅向纳税人发放核准后的《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。五、表证单书(一)《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》(二)《逾期增值税扣税凭证(公路内河货物运输业统一发票)》(三)《逾期增值税扣税凭证(海关进口增值税专用缴款书)》(四)《逾期增值税扣税凭证(增值税专用发票)》。” 

  请您参照上述文件规定。根据以上文件及您描述的情况,如您单位增值税专用发票逾期未认证的原因,属于以上文件规定的客观原因,则可以按规定的程序经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许您单位继续抵扣其进项税额。具体涉税事宜,由主管税务机关根据您单位实际情况进行判定。 

  感谢您对国税工作的支持!欢迎再次提问!

  增值税发票过了认证期如何处理

  对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

  增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。   

  本公告所称增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

  客观原因包括如下类型:   

  (一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

  (二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

  (三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

  (四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

  (五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

  (六)国家税务总局规定的其他情形。   

  增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定,申请办理逾期抵扣手续。   

  增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定,申请办理逾期抵扣手续。

  

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